| |
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
ТОВ "Мiжнародний Фiнансовий Аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
37024556 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
Україна, 03179, Київська, -, м.Київ, вул. УБОРЕВИЧА, б. 9, кв. 5 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4352, 25.03.2010 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Власникам цiнних паперiв, керiвництву ПАТ "ОРАТIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ" АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ОРАТIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ" За 2016 рiк,який закiнчився 31.12.2016 року (код за ЄДРПОУ 03567380) в зв'язку з поданням звiтностi до Нацiональної Комiсiї з Цiнних Паперiв та Фондового Ринку ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ЕМIТЕНТА Повне найменування ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО ОРАТIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ" Скорочене найменування ПАТ ОРАТIВСЬКЕ РП "АГРОМАШ" Код за ЄДРПОУ 03567380 Мiсцезнаходження 22633, Вiнницька обл., Оратiвський район, село Оратiв, ВУЛ. МИРУ, будинок 35 Телефон - факс (04330) 2-15-55 Дата державної реєстрацiї 06.02.1997 року № запису 1 161 120 0000 000064 Основнi види дiяльностi 01.11 Вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур; 47.19 Iншi види роздрiбної торгiвлi в неспецiалiзованих магазинах; 33.12 Ремонт i технiчне обслуговування машин i устатковання промислового призначення Банкiвськi реквiзити р/р 26008199944 ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" МФО 380805. ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Ми провели аудит фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА"ОРАТIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ" за 2016 рiк, що додається, яка складається з Балансу (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2016 року, Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом), Звiт про власний капiтал за рiк, що закiнчився на зазначену дату, а також з стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi примiтки. ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФIНАНСОВУ ЗВIТНIСТЬ Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi . Управлiнський персонал також несе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА На вiдмiну вiд вiдповiдальностi управлiнського персоналу щодо складання фiнансової звiтностi, нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, яке ?рунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок зроблених управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. ПIДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ Аудитор звертає увагу на звiт про фiнансовi результати, у якому зазначається, що ПАТ "ОРАТIВСЬКЕ РП "АГРОМАШ" понесло збитки у сумi 175 тис. грн. за звiтний рiк, що закiнчується 31 грудня 2016 року та за попереднiй 2015 рiк за даними звiтностi отримало також збитки у сумi 249 тис.грн. Цi обставини свiдчать про наявнiсть суттєвої невизначеностi, яка може викликати значнi сумнiви в здатностi ПАТ "ОРАТIВСЬКЕ РП "АГРОМАШ" продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi. ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ На нашу думку, за винятком впливу питання , про яке йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", фiнансова звiтнiсть вiдображає справедливо та достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА" ОРАТIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ" станом на 31.12.2016 року, його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ Не змiнюючи нашої думки, ми звертаємо увагу на примiтку 4 до фiнансової звiтностi, в якiй йдеться про те, що кумуляцiйний рiвень iнфляцiї за три роки (2014,2015,2016 роки) склав 101,18%, але згiдно МСБО 29 " Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї" проведення перерахунку фiнансової звiтностi винятково вiдноситься до компетенцiї керiвництва та управлiнського персоналу, керiвництво Товариства вважає за потрiбне та визначило, що згiдно МСБО 29, економiчне становище в країнi не зовсiм вiдповiдає всiм критерiям визначення гiперiнфляцiї, i тому не перераховувало показники фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдно вимог МСБО 29 за 2016 рiк. Висловлюючи нашу думку ми не брали до уваги це питання. IНША ДОПОМIЖНА IНФОРМАЦIЯ, ЩОДО ЯКОЇ АУДИТОР ВИСЛОВЛЮЄ ДУМКУ Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства (далi - АТ) розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартостi чистих активiв за звiтний та попереднiй перiоди здiйснено згiдно з Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерного товариства, схвалених рiшенням ДКЦПФР вiд 17.11.2004 р. № 485, Цивiльного кодексу України. Розрахунок проведено за даними Балансу пiдприємства, складеного станом на 31.12.2016 р.. Розгорнутий алгоритм оцiнки, що фактично вiдображається балансовою вартiстю чистих активiв пiдприємства виражається такою формулою: ЧА ф. = НАо + ЗВ+НК+НУ+З+(ФА-ФЗ), де ЧА ф - фактично вiдображена балансова вартiсть чистих активiв пiдприємства; НАо - вартiсть основних засобiв, вiдображених у балансi; ЗВ - залишкова вартiсть нематерiальних активiв, вiдображених у балансi; НК - вартiсть незавершених капiтальних вкладень; НУ - вартiсть устаткування, призначеного для монтажу; З - запаси товарно - матерiальних цiнностей, що входять до складу оборотних активiв, за фактично залишковою вартiстю; ФА - фiнансовi активи ( грошовi активи, дебiторська заборгованiсть, довгостроковi та короткостроковi фiнансовi вкладення й iншi їх види, вiдображенi у звiтному балансi ); ФЗ - фiнансовi зобов'язання усiх видiв (довгостроковi та короткостроковi фiнансовi кредити, товарний кредит, внутрiшня кредиторська заборгованiсть). Даний метод оцiнки активiв, в умовах iнфляцiйної економiки суттєво занижує реальну вартiсть чистих активiв пiдприємства. Це пов'язано з тим, що вартiсть основних засобiв, запасiв, усiх видiв товарно матерiальних цiнностей у звiтному балансi вiдбита з урахуванням попередньої їх переоцiнки i до моменту здiйснення оцiнки вона зросла пiд дiєю iнфляцiї. Тому даний метод дозволяє одержати лише приблизне уявлення про мiнiмальну вартiсть чистих активiв пiдприємства. Розрахунок вартостi чистих активiв, тис.грн.: Найменування показника На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства 638 463 Зареєстрований (пайовий) капiтал 337 337 Скоригований капiтал 337 337 Вимоги частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України дотриманi. Не вимагається зменшення статутного капiталу. Ризики суттєвого викривлення Суттєвих викривлень мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю не виявлено. Виконання значних правочинiв Ми виконали перевiрку дотримання товариством вимог закону України "Про акцiонернi товариства" щодо виконання значних правочинiв. Ми переконалися, що всi виконанi товариством значнi правочини (у межах вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв товариства) вiдбувалися за рiшеннями Наглядової ради товариства. ПАТ "ОРАТIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ" дотримується вимог Закону України "Про Акцiонернi Товариства" Стан корпоративного управлiння Стан корпоративного управлiння на Товариствi вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi Товариства". Внутрiшнього аудиту на Товариствi немає. При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства (МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. АНАЛIЗ ФIНАНСОВОГО СТАНУ Розрахунок, згiдно рядкiв Балансу Коефiцiєнти Рядкi Балансу Абсолютна лiквiднiсть Р. 1165 А.Б./ р. 1695 П.Б Загальна лiквiднiсть Р.1195/ р. 1695 П.Б. Фiнансова незалежнiсть Р.1495П.Б./сума Балансу Покриття зобов'язань власним капiталом Р.1495П.Б. / р.1695+1595 Розрахованi показники фiнансового стану Коефiцiєнти Розрахунок, згiдно рядкiв Балансу Орiєнтовне позитивне значення На початок звiтного перiоду На кiнець звiтного перiоду Абсолютна лiквiднiсть Р. 1165 А.Б./ р. 1695 П.Б 0,25 - 0,5 0,0084 0,0000 Загальна лiквiднiсть Р.1195/ р. 1695 П.Б. 1,0 - 2,0 0,0518 0,0348 Фiнансова незалежнiсть Р.1495П.Б./сума Балансу 0,25-0,5 0,5162 0,4123 Покриття зобов'язань власним капiталом Р.1495П.Б. / р.1695+1595 0,5-1,0 1,0669 0,7015 " Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi характеризує негайну готовнiсть пiдприємства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення суми грошових коштiв товариства в їх еквiвалентiв та поточних фiнансових iнвестицiй до суми поточних зобов'язань - станом на кiнець року вiдповiдно з розрахунком коефiцiєнта пiдприємство не готове негайно лiквiдувати поточнi зобов'язання. В результатi аналiзу дiяльностi пiдприємства видно, що коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi станом на 31.12.2016 року становить - 0, що свiдчить про вiдсутнiсть грошових коштiв та їх еквiвалентiв для негайного покриття короткострокових зобов'язань. " Коефiцiєнт загальної лiквiдностi характеризує готовнiсть товариства лiквiдувати поточнi зобов'язання i визначається як вiдношення оборотних активiв пiдприємства до суми поточних зобов'язань пiдприємства - станом на кiнець року розрахований коефiцiєнт лiквiдностi свiдчить про те, що пiдприємства може лiквiдувати поточнi зобов'язання. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi 0,0348 свiдчить про те, що пiдприємство станом на 31.12.2016 року не має можливостi виконати свої зобов'язання перед кредиторами в найближчий термiн (позитивне значення 1,0 -2,0) " Коефiцiєнт фiнансової незалежностi показує частку активiв органiзацiї, якi покриваються за рахунок власного капiталу (забезпечуються власними джерелами формування). Частка, що залишилася активiв покривається за рахунок позикових коштiв. Станом на 31.12.2016 року пiдприємство фiнансово стiйке, про що свiдчить коефiцiєнт фiнансової незалежностi, який має значення 0,4123 (позитивне значення 0,25-0,5). " Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом характеризує спiввiдношення зобов'язань та власних коштiв пiдприємства - розрахований показник на кiнець року свiдчить про те, що пiдприємство не має залежностi вiд залучених коштiв. Коефiцiєнт покриття зобов'язань власним капiталом, має значення 0,7050, тобто пiдприємство має можливiсть негайно погасити зобов'язання за рахунок власного капiталу. (позитивне значення 0,5 - 1,0.) На пiдставi аналiзу показникiв фiнансового стану ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА"ОРАТIВСЬКЕ РАЙОННЕ ПIДПРИЄМСТВО "АГРОМАШ", можна сказати, що станом на 31.12.2016 року Товариство має достатнiй рiвень фiнансової стiйкостi i незалежне вiд зовнiшнiх джерел фiнансування. ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ ТА ДОГОВIР Повне найменування ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ "МIЖНАРОДНИЙ ФIНАНСОВИЙ АУДИТ" Скорочена назва ТОВ "МФА" Код за ЄДРПОУ 37024556 Мiсцезнаходження м. Київ, вул. Уборевича, 9 кв. 5 Телефон - факс 044-585-36-93, (050) 384 5758 Сертифiкат директора Серiя А - № 005664 вiд 29.04.2004 року Дiйсний до 29 квiтня 2019 року Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв АПУ № 4352 вiд 25.03.10 року Дiйсне до 26.03.20 року Дата та номер рiшення АПУ про визнання аудиторської фiрми такою, що пройшла перевiрку системи контролю якостi 30.06.16, № 326/4 Данi про наявнiсть вiдповiдних лiцензiї, сертифiката, диплома, свiдоцтва тощо iз зазначенням дати та органу, що їх видав Сертифiкат аудитора та Свiдоцтво про включення до Реєстру аудиторських фiрм (аудиторiв) виданi Аудиторською Палатою України. Веб-адреса art-audit.net Договiр № 1 / 03567380 / 17 - А вiд 28.11.2016 Перевiрку розпочато 28.11.2016 Закiнчено перевiрку 19.04.2017 ДИРЕКТОР ТОВ "МФА" АРЦЕВ М.Ю. Сертифiкат аудитора серiї А № 005664 Аудиторської Палати України вiд 29.04.2004 року м. Київ, вул. Уборевича, 9 кв. 5 19.04.2017 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: